總局在線訪談權威解答營改增熱點、焦點、難點

瀏覽數:14 
文章附圖
  今天給大家整理了一下之前有過的營改增訪談。
  2016年7月8日上午,國家稅務總局網站開展了以“20條服務新舉措全面助力營改增”為主題的在線訪談。國家稅務總局貨物和勞務稅司林楓副司長、收入規劃核算司鄭小英副司長、納稅服務司韓國榮副司長、征管和科技發展司李偉副司長做客稅務總局網站,就網民關心的問題與網友在線交流。我們摘錄了部分問答。
  問:營改增之后,按季申報的原營業稅納稅人7月份應如何申報?
  答:實行按季申報的原營業稅納稅人,在2016年7月申報期內,應向主管國稅機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。
  問:我公司在本地開具的住宿費增值稅專用發票是否可以抵扣?
  答:按照現行政策規定,納稅人接受住宿服務并取得合法有效的扣稅憑證,可以按照有關規定抵扣進項稅額。
  問:第一個問題:公司的車輛統一辦理了ETC卡充值,充值后取得的發票能否按照過路過橋費計算抵扣?  第二個問題:現在公司ETC卡充值后取得發票是增值稅普通發票。能否按照財稅2016年47號文件的規定執行。
  答:第一問:ETC充值卡充值時并未實際接受道路通行服務,其充值取得的發票,不能按照過路過橋費計算抵扣。
  第二問:財稅【2016】47號文件中收費公路通行費抵扣政策中所指的可計算抵扣的通行費發票是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用所開具的發票(不含財政票據)。如您公司取得的增值稅普通發票屬于上述發票,可按現行規定計算抵扣增值稅。
  問:營業稅改征增值稅后,新納入試點的納稅人要具備什么條件才能自己向客戶開具增值稅專用發票?
  答:納稅人必須同時具備以下條件才能自己向客戶開具增值稅專用發票:一是納稅人必須先在主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續;二是納稅人須購買稅控專用設備,并在電腦上安裝增值稅發票管理新系統。納稅人購買的稅控專用設備可在增值稅應納稅款中全額抵減。
  問:我公司試點前發生的并已繳納過營業稅的業務,當時沒開票,現在能給客戶開具增值稅發票嗎?開票后是否還要再繳納增值稅?
  答:新納入試點的納稅人試點前發生的并已繳納過營業稅的業務需要開具發票的,納稅人不能開具增值稅專用發票,但可以向客戶開具增值稅普通發票,開票時納稅人不需要再繳納增值稅。
  問:其他個人出租商業用房能否申請代開增值稅專用發票?
  答:根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函[2016]145號)文件規定,自然人出租不動產,如果承租人不屬于其他個人的,可以向不動產所在地地稅機關申請代開增值稅專用發票。
  問:我公司是一家從事外語培訓的機構,是一般納稅人。營改增前我們按照3%的稅率交營業稅;營改增后,稅率變為6%,我們稅負上升很多,請問有沒有什么政策能解決這個問題?
  答:您提到的這個問題我們已經關注到。6月18日,我們會同財政部出臺了《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》,文號是財稅〔2016〕68號。在這個文件里,已經作出了規定,對一般納稅人提供的非學歷教育服務,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額,您反映的稅負上升問題已經得到解決。
  問:我們是一家從事酒店客房洗漱用品批發的小規模納稅人,同時還兼營酒店客房床上用品的清洗業務。營改增前,如果我們每月的銷售額和營業額都不超過3萬的話,可以分別享受免征增值稅和營業稅的小微企業優惠。但是營改增后,我們從事的床上用品清洗服務也需要交增值稅,那如果我們每月的銷售收入和服務收入合在一起超過3萬元的話,我們還能享受小微企業的免稅優惠嗎?
  答:4月19日,我們下發了《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》,文號是國家稅務總局公告2016年第23號。這個文件的第六條第二項規定,增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元,銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。因此,如果您提供洗漱用品批發取得的銷售收入和提供床上用品清洗服務取得的服務收入分別不超過3萬元的,可分別享受小微企業暫免增值稅的優惠政策。
  問:混合銷售問題:如納稅人對混合銷售行為已分開核算銷售額的,可分別適用不同稅率?
  答:按照現行政策規定,混合銷售是指既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,應按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅,對一項混合銷售行為,無論是否分開核算銷售額,均按上述規定執行。
  大家對于這方面還有不了解麼?


 
 

公司注冊咨詢

企業名稱查詢