藍字、紅字發票、負數發票有哪些區別?稅控盤開具紅票流程詳解

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你知道藍字發票、紅字發票、負數發票這些概念和它們之間的區別與聯系嗎?什么情況下才能開具紅字發票呢?紅字專票需要認證嗎?別急,無錫艾蒙特來為大家一一解答:

                                   

藍字發票

其實咱們平時開的正常的發票就是藍字發票,由于量大平時就簡稱為發票了,只有在區別于紅字發票時才稱呼其為藍字發票。

紅字發票,負數發票

其實這倆是同一個東西。當買賣雙方本來已經結算了某筆交易并開具了發票,可一個月后這筆買賣又做不成了,然而此時發票已然不能作廢,也都已經入賬報稅了。

所以為了沖賬,為了進項稅額轉出,就需要有一個賣方、買方、稅局都認可的東西來作為憑證,這個東西就是紅字發票。

由于是沖賬用的,要使得原來的正銷項值減小或變為0,于是紅票額在記賬時記銷項負數值,所以又叫做負數發票。其實發票紅沖本質上的意義和發票作廢一樣,都是為了保持賬面平衡。

藍字發票和紅字發票是對傳統手寫發票的延續說法,以前開具發票都是復寫紙,平時用藍色的復寫紙,所以稱藍字發票;“過月”后有退貨時,為了便于分辨,就用紅色復寫紙開具發票,稱紅字發票。

紅字發票也能抵稅?

其實從某種角度來說,紅字發票也能抵稅。比如銷售方本來賣出100萬的貨物,按照17%增值稅率就得繳納17萬稅款(還有企業所得稅什么的)。現在購買方一句不好意思退貨了,銷售方得將117萬的貨款還給人家,要是不開紅字發票,那17萬稅款就得自己掏腰包了,所以從這個角度來講,紅字發票也是能抵稅滴。

什么情況下才能開紅字發票?

納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后,由于以下原因且不符合發票作廢條件的方能按規定開具紅字發票:

1 銷貨退回或部分退回

2 開票信息有誤

3 發票聯無法認證

4 應稅服務中止(比如裝修到一半不裝了)

5 銷售方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為

不符合發票作廢條件最常見的就是“過月”了,當開票當月出現上述情況,是符合發票作廢條件的,直接將發票作廢即可,不支持走開紅字發票程序哦。

紅字專票需要認證嗎?

眾所周知,增值稅專用發票是需要稅局認證后才能生效抵扣滴。專票認證就是指稅局對企業專票所包含的數據進行識別、確認的過程。

因為增值稅專用發票是可以抵扣進項稅額的,也就是說只要手里有專票就能少繳稅,于是便有很多人想吃這行飯,專門偽造虛開專票,所以企業取得專票后是需要稅局認證后才能抵扣的。認證期限是自專票開具之日起360日內。

認證有兩種認證方式:

1、直接將專票帶到稅局大廳去掃描或輸入信息比對認證;

2、通過當地增值稅發票選擇確認平臺進行網上勾選認證。

不過紅字專票并不需要認證,因為企業開具紅字專票前就已經“請示”了稅局,征得了稅局的同意,所以不用再多此一舉。

開具紅字專票流程?

企業在稅控盤發票系統或金稅盤稅控系統中先填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》,審核通過后,銷售方即可開具紅字發票,下面以稅控盤發票系統為例詳述其流程:

1、依次點擊發票管理——紅字發票管理——增值稅專票紅字信息填開。

2、選擇是購買方還是銷售方,輸入相關信息。

一般情況下如果購買方收到了原藍字發票則由購方申請,未收到由銷售方申請。特別是若原票已經抵扣,銷售方申請將查不到信息。

3、逐項確認信息,無誤后點擊上傳。

4、審核通過后將紅字信息文件下載保存到電腦。

5、銷售方在發票管理——發票填開——增值稅專票填開路徑下點擊負數手工開具后導入開具。

6、銷售方導入后將頁面其他信息補充完整,然后打印發票即可。

紅票聯次應給購方還是銷方?

紅字發票開具完成后,原藍字發票聯次在誰手里,相應的紅字發票聯次《開具紅字增值稅專用發票信息表》就應該在誰手里,作為他的記賬憑證。

也就是說,若購買方已取得原藍票的發票聯和抵扣聯且未退回給銷售方,那么紅票的發票聯和抵扣聯也應該寄到購買方手里,購買方若已抵扣進項稅還應該即時做進項稅額轉出。

若購買方未取得原藍票的發票聯和抵扣聯,那么紅票的發票聯和抵扣聯就應該寄到銷售方手里。

開具紅字普票流程

如果是普票需要紅沖就很簡單,無需向稅局填開申請表,直接在稅控系統中“發票管理”——“發票填開”——“增值稅普票填開”中,上方導航欄“負數”——“手工開具”,錄入原發票信息,然后開具紅票即可。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,稅局允許在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票,不過需要留意的是:紅字信息下載后每張票對應一個文件,導入的時候搞錯了哦。

以上是有關藍字紅字發票的區別,更多相關問題可咨詢無錫艾蒙特:

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