創業路上那些坑:創業公司為什么會有兩套賬?

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  聽說很多公司都是做兩套賬,又聽說做兩套賬是不合法的,我到底要不要做兩套賬呢?創業者通常缺乏財務知識,會計兩套賬的事就顯得高深莫測了。兩套賬(或者多套賬)是會計界禁忌的話題,基本上不敢公開討論這事,但是今天我們斗膽撩撩兩套賬這妹兒,與大家聊聊這個禁忌話題!

  為什么傳統行業有兩套賬(多套賬)

  先說說傳統行業的多套賬,給大家漲漲姿勢。傳統行業面臨的問題復雜,要面向內部投資人、工商、稅務、銀行、監管部門等,根據不同的利益需要,產生了以下幾套不同的會計賬:

  1. 內部管理賬

  內賬,或者業內通常叫管理賬,是自己內部使用的,是真實反映公司的經營業績的會計賬,通常是老板的親信、或者有一腿的小蜜來處理。不同的公司,內賬有兩種不同的方法,要么是嚴格按會計制度要求做的正規賬,要么是老板自己用excel做的流水賬。

  2. 工商稅務賬

  就是報給稅務部門的財務報表,特點是收入只記有開票的,費用方面,只要有能抵稅的發票盡量都會做進去,無論是自己家去超市買杜蕾絲開的票,還是朋友網上買紙巾開的票。簡單的說,通常是報賬收入小于真實的收入,報賬費用大于真實的費用,這樣利潤就小了,要繳的企業所得稅也就小了。

  前幾年,工商和稅務的數據沒有共享,所以創業者交給兩個部門的賬是不一樣,工商的賬通常都會做成盈利(不管真實的情況如何),并且每年盈利的數據都會逐步的遞增,顯得公司業務穩步上升的樣子。現在工商稅務數據共享了,他們要求提交的數據要一致,基本不存在專門的工商賬了。

  3. 銀行貸款賬

  如果你要向銀行貸款,給銀行一份虧損的報表人家是會把你踹出門外的,銀行是嫌貧愛富的窯子,你丫沒錢,他們姑娘是不會接你客的。所以,只有你報表上顯示是盈利的,瑕疵是很多應收款沒有回來,缺現金,人家才會接你客,然后考慮貸款給你(當然國企、或者有影響力的大公司另當別論)。所以給銀行的賬,一定要把利潤包裝的非常牛逼,公司掙錢很多,就是款沒收回來。當然銀行也不是傻子,人家也是形式重于實質,形式上你一定要給盈利的報表,實質上他們還是會通過你的社醫保記錄、水電費、房租等情況判斷你的經營情況的。

  4. 監管專項賬

  專項賬比較多,比如你要申請高新技術認證、要申報政府資金補助、你上頭有海關監管、你要申請SP資質……等等,面向不同部門的監管事項,你要按人家的要求編制相關的財務報表給他們。

  看完上面這么多不同的賬,可能創業的小伙伴們都懵B了,傳統行業這么多賬啊!同時問題也來了,這些賬是如何做的啊?

  其實這就是公司的財會人員的專業價值所在,創業者沒必要了解那么多細節,以后做大了,專業的事給專業的人做就行了。聲明下,老非并非鼓勵創業者要求財會人員做多套賬!

  老非知道這些,是因為我大學的是會計專業科班出身,我的母系是廈門大學會計系,90多年歷史的母系,業內基本是公認的全國專業排名第一的。大學時老師們就教導我們:“會計這門學科,即是科學,也是藝術!”當然老師們從來沒教過我們如何做假賬,這句話只是闡述一個實現擺了。

  創業公司有哪兩套賬

  創業公司通常前面幾年都是虧損,沒有企業所得稅的問題,并且也不用向銀行貸款什么的,所以創業公司和傳統企業相比通常比較單純,面臨的問題沒有那么多。

  但是創業公司也基本有兩套賬,一套是面向工商稅務的,特別是稅務,每個月都要申報個稅、開票收入等,每個季度還要申報企業經營所得,每年還要報工商財務報表。可是創業者基本沒有財務方面的知識,針對這些既專業、又煩瑣的事怎么辦?根據我個人的觀察,90%以上的創業公司都會找一個代理記賬公司來做這種工商稅務賬,業內俗稱外賬!

  另一套便是創業者自己搗鼓的流水賬,就是整了一張excel表格,收到多少投資款、業務款,支出多少工資、水電、房租等,一筆一筆流水的記下來,最后是當下結余了多少資金。這便是俗稱的內賬了。

  創業公司為什么會有兩套賬

  作為創業者,要知其然,最好也要知其所以然。多學些本領,對于你的戰略決策才更有幫助。企業公司為什么要會有兩套賬,按我的經驗總結,主要有兩方面的原因:

  1. 內因:創業者不懂會計

  每遇到一個新的創業者,我基本都會問人家對會計了不了解,回答基本是想了解,但是學會計太難了。確實,老非在大一時學《會計學原理》,花了半年的時間才理解權責發生制為基礎的借、貸的區別,才明白這么多會計科目代表的含義,才知道資產負債表和利潤表的意義。

  創業者的時間都很稀缺,哪里有這么多時間搞這么高深的學問,況且,市面上還沒有專門針對創業者寫的財會書籍。當然好消息是,老非接下去會利用業余時間,用大白話給創業者說說會計的事,并且規劃今年(2016年)下半年出本面向創業者的會計入門書籍。

  因為創業者不懂會計,所以真實的經營情況只能簡單、粗暴的用excel做流水賬了,反正自己看得懂就行。可是又要應付稅務工商的監管,那玩意就交給代理記賬公司吧!

  2. 外因:中國的稅制是重形式不重實質

  稅收是政府的主要收入來源,我們每天享受的各項基礎設施服務的資金來源大部分是通過稅收來的。作為公民,創業者還是應該承擔納稅的責任的。但是由于我國的誠信機制還不發達,造成了稅務監管部門只能重形式不重實質,形成的后果是:凡事都要有正規發票。

  啥意思呢?分收入和支出兩方面來解釋,作為一個企業,你得要有收入才能健康的生存下去,然后你還要有成本費用支出,最后剩下的才是你掙的利潤。

  收入方面,和你做業務往來的客戶如果一定要發票,你肯定要給人家是不,但是你開發票,就得去稅務申請賬戶、買發票和打印機,然后稅務是可以在后臺查到你開了多少票的,只要一開票就必須交營業稅、增值稅等流轉稅,這是逃不掉的哦。

  可是,你懂得,要開票,加稅點!特別是找小店或者小公司提供的業務,很多人主觀或者客觀情況可能都不要發票,人家不要票,你可能就把收入隱藏起來了(不是我教你的,我只是說一下現實情況),偷偷地記在內賬里了嘛。當然了,很多創業者都是為了奔新三板或者主板而去的,所以不是為了省稅錢,即使對方不要發票,也可考慮向稅務申報交相應的稅款,收入做大些,顯得你公司牛逼有前途咯。

  你的支出,就是業務對方的收入了,線下店面提供的業務,你要對方開票通常就要加稅點,創業者都是一分錢分兩半花呀,得,不要票了!此外,還有很多費用你是沒辦法要到票的,比如你公司要搬家,叫了幾個農民工哥哥來幫忙,總得給人家工錢是不,但是人家有票給你嗎?

  好的,那么問題來了,那么多費用沒有發票,你的成本費用又真實的付出去了,怎么辦?形式重于實質嘛,找票唄!代理記賬公司通常會要求你多收集發票,因此你可能會發動親戚、朋友、同事到處收集發票,然后把這些不代表你真實業務情況的成本、費用發票交給代理記賬公司記賬使用。

  如果各項費用實際支出了但是沒有發票,可是收入又真實的開票出去了,形式上,你的財務報表很可能就盈利了,既然報給稅務的報表是盈利的,那么,你是不是應該交企業所得稅呀?還不少呢,是你利潤的25%呀!

  以上便是創業公司兩套賬背后的原因,關于創業公司如何合理的避稅,我接下去會寫專門的文章與創業者分享。

  怎么處理兩套賬?

  根據《中華人民共和國會計法》法律規定,企業只能做一套賬,多了就是犯法的事!哈,是不是嚇一大跳!不要怕不要怕,老非不光要提出問題、分析問題,還要幫你解決問題嘛。

  其實,我們可以這么理解,創業企業的外賬,是根據《中華人民共和國會計法》要求,按《會計制度》和《會計準則》的權責發生制要求來記賬的,所以只要交給代理記賬公司,他們會依法辦事的!所以創業者不要過于擔心,專業的事交給專業的人來辦。

  但是創業者一定要慎重的選擇代理記賬公司,周圍很多創業者被不靠譜的代理記賬公司給坑過,比如明明公司還處于虧損狀態,卻被人家做成了贏利,這樣要交很多企業所得稅,真的比竇娥還冤啊!

  我們做的內賬,可不是假賬哦(關于假賬的問題未來我會具體說),我們可是按照收付實現制做的另一種簡單的流水賬,就是說我們的內賬是按另一種規則做的供自己使用的賬。我們已經按國家政策要求提交了外賬了,內賬是我自己吃飽飯沒事干自己玩兒嘛!

  至于什么是按《會計法》要求的權責發生制正規賬(外賬),還是簡單粗暴的收付實現制流水賬(內賬),我給你這么個解釋:會計是一種商業語言,她告訴你企業的經營狀況,但是這個語言可以有很多種,比如有人講普通語,有人講英語,國家法律規定普通話是官方語言,但私底下我們講英語也不犯法對不?

  所以針對內賬,我們可以放心大膽的做,因為我們出發點并不是要偷稅漏稅,我事實上是真虧損呀!不過,這玩意就像內褲的顏色,自己知道就行,所以不管你自己流水賬的方法如何,只要真實反映你的經營狀況就行,只要不坑投資人就行。當然你的做法可能會比較老土,創業早期為了省錢,不想花幾千塊雇用專門的財會人員,不過等你發達了,還是必須要請專業的財務人員來重新縷縷內賬的,這樣給投資人才好交待,免得人家你以為你拿了人家的錢,拿去泡妞花光了。


 
 

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